特朗普税法关键部分新规则的赢家和输家

2019
05/21
07:04

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美国财政部本周就一个关键部分 2017年减税。 这对一些企业主来说是好消息,对其他企业主来说也是一个挫折。

美国财政部和美国国税局周三发布的拟议规则澄清了税法对非公司企业收入的20%扣除所谓的“转嫁”。扣除是由其所有人的个人税收转嫁回报。

新规则狭隘地定义了扣除的限制之一。 因此,与许多税务专家预期的相比,更多高收入的企业主将有资格获得这些资格。

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与此同时,这些规则压制了财政部认为不正当的某些税收筹划策略 - 一些纳税人正在研究的策略是潜在地利用扣除的方式。

以下是新指南中的一些赢家和输家。

获奖者

房地产经纪人

根据共和党税法,房地产行业是一个大赢家,该行业也在新指引中名列前茅。

税法限制了经纪公司高收益所有者的扣除,但指导说房地产经纪人和经纪人不包括在这种限制中。

同样,税法限制了对投资管理公司高收益所有者的扣除,而新指南则表明直接管理房地产不被视为投资管理。

银行家

由于税法限制了对金融服务业务的扣除,因此有人质疑拥有银行的高收入者是否有资格获得扣除。

新指南回答了这个问题,该指导说银行业不包括在金融服务类别中。 相反,该类别仅限于通常由投资银行家和财务顾问执行的服务,而且指导说金融服务不包括存款和贷款。

厨师,网页设计师,电工和水管工

在发布指南之前,对于高收入者限制扣除的所有类别的业务存在很大的不确定性。 税务界的一些人认为,所有类别都适用于厨师,网页设计师,电工和管道工等业主。

根据2017年的税法,年收入超过415,000美元的已婚夫妇,如果其转账业务收入来自“特定服务贸易或业务”,则不符合扣除条款。法律规定了几类被视为指定业务的企业。 。 它还规定,指定的企业属于所有类别的企业,其主要资产是其员工或所有者的“声誉或技能”。

但美国财政部和美国国税局表示,唯一基于其所有者“声誉或技能”的企业是利用所有者的名气或技能收取出场费,认可产品或许可所有者名称的企业。 这个狭隘的定义意味着许多企业主将能够进行扣除。

这些规则甚至提供了一个例子,解释了“知名厨师”如何从演绎中受益。 在这种情况下,厨师不能要求扣除背书费用,但可以申请 餐馆收入。

多个相关传递的所有者

企业对财政部和国税局的最大要求之一是,各机构允许多个连接实体的所有者在计算扣除时汇总它们。

纳税人拥有由多个实体组成的企业并不罕见,如果收入必须按实体计算,那些所有者担心他们不符合扣除资格。

该指南允许汇总,令美国商会等令人愉悦的团体。 一位财政部高级官员表示,如果该机构不允许汇总,许多企业会认为有必要进行纯粹的税务重组。

失败者

律师和耐心看病的医生

税法规定,健康公司和律师事务所是高收入所有者不具备扣除资格的服务业务。 该指导强调说, 向患者提供直接医疗服务的 高收入律师和高收入 医生不能要求减税。

法律和健康领域的一些利益相关者一直希望通过将其管理职能转移到一个单独的业务实体来利用传递扣除。 但拟议的规则瞄准了这种被称为“破解”的战略。

游说

许多说客可能对这个指导感到满意,主要是因为它允许更多的客户从扣除中受益,而不是之前的预期。

但是,游说公司的高收入所有者将无法扣除他们的纳税申报表。 有咨询公司收入的高收入者不能根据税法进行扣除,而且该指南将咨询定义为包括游说。

希望成为独立承包商的员工

根据税法,雇员赚取的工资收入不符合转扣费用。 工人可能试图利用扣除的一种方式是将自己重新归类为其公司的独立承包商。

但财政部提出的规则阻止了纳税人这样做。 规则假定当时被视为同一公司的独立承包商的公司的前雇员仍然是不能要求扣除的雇员。

不清楚

特朗普总统

与其他可能的监管解释相比,很难衡量特朗普对法规的个人帮助或伤害程度。 专家说,这是因为特朗普对他的财务状况并不透明。

特朗普成为几十年来第一位拒绝公布纳税申报表的总统,所以他如何从商业企业中获得收入并不完全清楚。

然而,税务专家表示特朗普可能会从扣除中获益。 虽然他有许多许可协议 - 收入不符合扣除条件 - 但拟议的规则似乎允许有能力的人从其他来源(如房地产)中扣除收入。

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